中级会计职称考试《财务管理》考前密押试卷(3)答案与解析

五、综合题

50解析

(1)计算2011年5月份经营性现金收入： 
单位：元

5月份经营性现金收入为431730元。 
(2)计算2011年5月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营性现金支出： 
5月份购货增值税进项税额=5月份进货成本×增值税税率=120000×17％=20400(元)5月份购货现金支出=月初应付账款余额+5月份进货金额的付现部分=60000+(120000+20400)×60％=144240(元)
5月份购货应交增值税=销项税额-进项税额=68000-20400=47600(元)
城建税及教育费附加支出=47600×(7％+3％)=4760(元)
5月份应交税金及附加支出合计=47600+4760=52360(元)
5月份经营性现金支出=购货现金支出(144240)+应交税金及附加支出(52360)+工资 
(60000)+制造费用现金支出(88000-10000)+其他经营性现金支出(15000)+预交所得税(50000)=399600(元)
(3)计算2011年5月份现金余缺： 
5月份现金余缺=月初余额(6800)+本月经营性现金收入(431730)-本月经营性现金支出(399600)-本月资本性现金支出(65500)=-26570(元)
(4)确定最佳资金筹措或运用数额： 
企业需借现金=26570+6000=32570(元)
但因借款需是1000元的倍数，所以应借款33000(元)
(5)2011年5月末现金余额=33000-26570=6430(元)
 

51参考解析

(1)A债券的价值=1000×8％×(P／A，6％，5)+1000×(P／F，6％，5)=1083．96(元)

80×(P／A，k，5)+1000×(P／F，k，5)=1105

债券的投资收益率k=5．55％

由于债券的投资收益率小于预期的报酬率，不应购买。

(2)B债券的价值=1000 ×(1+8％×5)×(P／F，6％，5)=1045．8(元)

1105=1000×(1+8％×5)×(P／F，k，5)

债券投资收益率k=4．85％

由于债券的投资报酬率小于预期的报酬率，不应购买。

(3)C债券的价值=1000×(P／F，6％，5)=747(元)

600=1000(P／F，k，5)

债券投资收益率k=10．78％

由于债券的投资报酬率大于预期的报酬率，应购买。

 上一页

小编推荐：全国中级会计职称考试题库和模拟考试系统（最新版）